林芝市残疾人联合会
委托评价单位：林芝市财政局
评价机构：陕西丰汇韵嘉会计师事务所合伙企业（普通合伙）
2024年7月26日
附件1：林芝市残疾人联合会中央财政残疾人事业发展补助资金绩效评价评分表 11
附件2：林芝市残疾人联合会2023年社会公益事业预算指标绩效评价评分表 12
林芝市残疾人联合会
2023年度项目支出绩效评价报告
我们接受贵单位委托，对林芝市残疾人联合会（以下简称：“市残联”）2023年度项目支出进行绩效评价，市残联对建立健全内部内控制度、提供的会计资料和相关材料证明文件的完整性、真实性、合法性承担责任。依据《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(藏党发〔2020〕7号)、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2011〕285号)以及《林芝市财政局关于开展 2023 年度部门整体支出、项目支出、财政政策绩效评价工作通知》(林财预〔2024〕11号)相关要求，结合市残联的实际情况，我们实施了查阅资料、实地察看、社会调查、检查、询问、计算、分析性复核等评价程序，现将有关情况报告如下:
一、项目基本情况
（一）中央财政残疾人事业发展补助资金
1、总体目标：加强项目管理，加快项目设施进度，确保项目工程质量，促进残疾人事业在党和政府的高度重视和亲切关怀下，残疾人的权益得到保障，残疾人的民生得到进一步改善，残疾人社会保障体系和服务体系建设得到加强。
2、项目投资及资金来源：项目下达资金439.60万元（林财社指〔2022〕1号、林财综（基）指〔2022〕2号），均为中央级财政补助资金。
1、总体目标：加强项目管理，加快项目设施进度，确保项目工程质量，促进残疾人事业在党和政府的高度重视和亲切关怀下，残疾人的权益得到保障，残疾人的民生得到进一步改善，残疾人社会保障体系和服务体系建设得到加强。
2、项目投资及资金来源：项目下达资金400.00万元（林财社指〔2023〕1号），均为中央级财政补助资金。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的
通过对2023年林芝市残疾人联合会重点项目进行绩效评价，了解和掌握政策具体实施情况，揭示存在问题，提出政策优化、预算管理建议，推动相关单位根据绩效评价发现的问题认真整改、加强管理，同时为后续资金投入、分配和管理提供决策依据。评价内容主要包括项目（资金）决策管理情况、产出效益情况及相关政策效果等。
（二）评价实施过程与评价方法
1、评价依据
①《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）
②西藏自治区人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）
③财政部关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）
④《林芝市财政支出预算绩效管理暂行办法的通知》（林财字〔2020〕1号）
2、评价指标
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一级指标 |
二级指标 |
三级指标 |
分值 |
|
项目决策 （20分） |
项目目标（4分） |
设有目标 |
1 |
|
目标明确 |
1 |
||
|
目标细化 |
1 |
||
|
目标量化 |
1 |
||
|
决策过程（8分） |
立项依据充分性 |
4 |
|
|
立项程序规范性 |
4 |
||
|
资金投入（8分） |
预算编制合理性 |
3 |
|
|
资金分配合理性 |
5 |
||
|
项目管理 （30分） |
资金到位（5分） |
资金到位率 |
3 |
|
资金到位时效 |
2 |
||
|
资金管理（10分） |
资金使用合规性 |
7 |
|
|
财务制度健全性 |
3 |
||
|
组织实施（15分） |
组织机构 |
1 |
|
|
项目实施 |
8 |
||
|
管理制度 |
6 |
||
|
项目产出 （20分） |
产出数量（5分） |
项目完成率 |
5 |
|
产出质量（4分） |
质量达标率 |
4 |
|
|
产出时效（8分） |
按时完工率 |
8 |
|
|
产出成本（3分） |
项目支出差异率 |
3 |
|
|
效益 （30分） |
项目效益（30分） |
社会效益 |
10 |
|
可持续影响 |
10 |
||
|
服务对象满意度 |
10 |
3、评价方法、标准
根据评价对象具体情况，采取计划标准作为评价标准，评价方法主要采用成本效益分析法、因素分析法、公众评判法等。
4、评价等级设置情况
评价结果采取评分和评级相结合的方式，具体分值和等级划分为四档，标准如下：
|
分值 分值 分值 等级 |
优秀 |
良好 |
中等 |
差 |
|
区间 |
≥90分 |
75分≤分值＜90分 |
60分≤分值＜75分 |
＜60分 |
5、绩效评价工作过程
（1）前期准备
成立评价工作小组，收集、了解相关政策规定和资金文件，认真梳理林芝市残疾人联合会相关文件，确定评价重点。
（2）组织实施
2024年6月15日评价工作小组实施现场评价，结合各实施单位绩效自评报告及信息采集、查阅资料、统计分析、交流、电话询访等情况，对相关资料中反映的或分析中发现的问题进行重点核查。
（3）综合评价
评价组采用定量与定性相结合、项目实施单位自评与评价小组评价相结合，运用成本效益分析法、比较法等方法进行评价，并按以下程序开展具体评价工作。
① 前期准备
前期准备工作主要包括了解与本次绩效评价工作相关政策，听取委托人对委托事项的介绍听取被评价单位对项目基本情况的介绍，接收被评价单位提交的资料。
② 分析评价
根据前期准备工作了解情况，通过检查被评价单位提交的资料，对评价指标进行对应打分得出评价初步结果，然后就评价中发现的问题和打分情况与被评价单位与委托人进行充分沟通最终得出评价结果。
③ 报告撰写
评价工作组对评价结果进行分析汇总，撰写报告。
三、项目支出明细表
|
序号 |
项目名称 |
预算资金额度 |
资金使用情况 |
支付率 |
备注 |
|
1 |
中央财政残疾人事业发展补助资金 |
439.60 |
334.74 |
76.15% |
72.43万尾款暂未支付，18.3万已返回财政 |
|
2 |
2023年社会公益事业预算指标 |
400.00 |
47.56 |
11.89% |
|
中央财政残疾人事业发展补助资金：综合评价得分96.50分，整体绩效等级为“优秀”。
2023年社会公益事业预算指标：综合评价得分56.50分，整体绩效等级为“差”。
城乡居民基本医疗保险补助资金：综合评价得分79.75分，整体绩效等级为“良好”。
项目指标评分表
|
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|
序号 |
项目名称 |
分值 |
项目得分 |
评价等级 |
|
1 |
中央财政残疾人事业发展补助资金 |
100 |
96.50 |
优秀 |
|
3 |
2023年社会公益事业预算指标 |
100 |
56.5 |
差 |
1、中央财政残疾人事业发展补助资金：满分100分，扣3.50分，得96.50分。
（1）项目目标-目标量化，满分1分，扣0.5分，得0.5分。社会效益指标未量化，无法衡量效益。
（2）产出成本-项目支出差异率，满分3分，扣1分，得2分。项目2023年总预算439.60万元，项目实际总支出407.17万元，项目支出差异率为7.38%。
（3）效益-社会效益，满分10分，扣2分，得8分。项目社会效益目标：提升残疾人服务水平，定性指标无法衡量，缺乏相关印证资料。
2、2023年社会公益事业预算指标：满分100分，扣43.50分，得56.50分。
（1）项目目标-目标量化，满分1分，扣0.5分，得0.5分。社会效益指标未量化，无法衡量效益。
（2）组织实施-项目实施，未按计划完工，满分8分，扣3分，得5分。
（3）项目产出-产出数量、产出质量、产出时效、产出成本，满分20分，扣20分，得0分。因资金2023年年初已经下达，但截止2023年年底残疾人托养中心设施设备未采购完成，残疾人托养中心附属配套项目正在招标阶段，项目进度缓慢，项目产出均不达标。
（4）效益-社会效益、可持续影响，满分20分，扣20分，得0分。项目社会效益目标：提高政府投入残疾人服务资金效益。项目未完成，缺乏相关印证资料。
五、主要问题分析
1.项目决策方面
因对绩效评价工作的思路、方法、操作规程认识不够深入，导致绩效指标细化分解不够，部分指标未根据项目实际情况细化、量化评分标准。
2. 项目产出方面
中央财政残疾人事业发展补助资金，项目支出差异率偏大。2023年社会公益事业预算指标，项目进度缓慢。
3. 项目效益方面
项目实施后未进行跟踪管理，产出效益未统计。
六、相关建议
确保绩效目标指向明确、具体细化、合理可行、便于操作。对于确实难以量化的指标，可以通过专家和社会调查的方法，分级评估，进行量化区分。
加强对本单位项目责任部门预算执行过程的动态监督，及时掌握各部门预算执行过程中的情况和实时动态，完善预算执行情况定期通报机制，根据情况强化对财政资金拨款的管控，倒逼单位各部门加快项目进度。同时，对部分进展缓慢或者资金使用率低的项目，建议下一年度加快项目建设，不再安排新的资金额度。。
做好项目建成后产生的经济效益、社会效益和可持续发展情况的跟踪管理工作，加强项目建成后绩效目标的考核工作，避免出现不必要的资金浪费与流失问题，保证相关资料的完整，并及时归档。
七、其他需说明的问题
无
二○二四年七月二十六日